近日,国家税务总局陆续发布了关于个人所得税具体实施条例及相关细则等,但好多网友对于文件中的部分内容仍有所困惑。为了解除大家的疑惑,小编特地整理了关于一些政策的官方解读,分享给大家。

子女教育扣除

1、子女的范围包括哪些?

     答:子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。

2、子女教育扣除在父母之间如何分配?

     答:两种分配方式:父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,即一人每月1000元扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,即一人每月500元扣除。扣除方式确定后在一个纳税年度不能变更.

继续教育扣除

硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育,由谁扣除?

     答:全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生,由其父母按照子女教育进行扣除;非全日制的学历(学位)继续教育,由纳税人本人按照继续教育扣除。

大病医疗扣除

夫妻同时有大病医疗支出,想全部都在男方扣除,扣除限额是否按16万?

     答:夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出,可以选择都在男方扣除,每人最高扣除限额为8万元。

住房贷款利息扣除

1、个税住房贷款利息可以专项附加扣除,怎么确定是首套住房贷款?

     答:住房贷款利息专项附加扣除办法中所称的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。实际操作中,纳税人可咨询所贷款的银行。

2、住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗?

  答:不可以。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

住房租金扣除

1、租房租金怎么扣除?

     答:纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:

      1.直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;

      2.除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。

      市辖区户籍人口,以国家统计局公布的数据为准

2、两人合租住房,住房租金支出扣除应如何操作?

     答:根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十九条,住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此,合租租房的个人,若都与出租方签署了规范租房合同,可根据租金定额标准各自扣除。

赡养老人扣除

赡养岳父岳母或公婆的费用是否可以享受个人所得税附加扣除?

     答:不可以。被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

其他情况

1、2018年第四季度的全年一次性奖金个人所得税如何计算缴纳?

     答:根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)的规定,具体计算方法如下:将全年一次性奖金除以12个月后的商数,按照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。对于在取得年终一次性奖金的当月,个人工资收入低于5000元的,可以先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”,就其余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款。

2、劳务报酬所得如何计算个人所得税?

     答:2018年12月31日之前取得的劳务报酬扔按照修改前的税法规定执行。2019年1月1日起,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

      此次公布的文件中,对专项附加扣除进行了详细说明,但仍有较多细节问题需要官方做出解答,如个人工作城市与实际租赁房产地不一致的,如何扣除等问题。希望相关部门尽快建立相应的咨询渠道、出台相关的政策解读,让纳税人能够根据自身情况不同对照执行,合理合法、方便快捷的缴纳个人所得税。


2018年12月27日

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